ネットショップ課税&Nbsp ;電子商取引は「税金で服従する」ことができますか。

ネット上での出店の最大の強みは、店舗の家賃や税金を払わないことにある。430万元以上の税金リストが登場し、宝を洗う個人ネットショップの集団大恐慌、今のルールは変わるのだろうか。ほとんどのネット業者は、最初のネットショップの税金明細書の開設は、国が個人のネットショップに課税するゲートの開放を意味すると懸念している。これはもう一家ではないようだネットショップ税金を納めるという簡単なことではなく、ネットビジネスと業界政策の間のゲームだ。

「1枚の服を売るには毛利が少なく、従業員全員の食事、飲み物、給料の支出を担当しなければならない。毎年何万元も税金を払わなければならないとしたら、本当に耐えられない」武漢にいるクラウン級に服を着せる店主は、課税政策が本当に大規模に実施されれば、他の都市への進出を検討すると述べた。「例えば浙江省一帯や成都では、電子商取引の発展が奨励されている。アパレルネットショップなどはもともと軽資産で、やむを得ず巣を移したくない。既存の人脈もサプライヤーもそこにある」と店主はしようがない。

「私たちはもうすぐ引っ越します」武漢の大手淘宝店の店主は記者に対し、「税金を払わなければならないなら、私たちは耐えられないだろう」とややしようがない口調で話した。一部の武漢ネットショップの売り手はすでに他の都市への転戦への退意を芽生えさせている。

タオバオの個人ネットショップの集団大恐慌を引き起こしたのは430万元以上の税金明細書で、税金明細書の所有者は「私の100分の1」というタオバオ店舗で、周欽年夫妻はまさにこのネットショップの責任者だった。2004年に大学を卒業した後、就職活動に何度も挫折した周欽年は、妻の張維と淘宝網に婦人服店をオープンして「私の100分の1」と名付けた。最初は20平米の住宅ビルの小屋の中からスタートし、今ではオフィスや倉庫の面積は5000平方メートル余りに達している。会社には従業員が300人近くおり、自社の製品サプライチェーン、デザインセンター、撮影チーム、スタジオを持っている。2010年12月に信用が3金クラウンに上昇し、淘宝の全国信用トップ10に入った。これらの成績は、同店が創業以来200万件以上の取引を完了したことを意味している。

数年来、周欽年夫妻は卒業したばかりの大学生たちを連れて宝を洗う創業の道を着実に歩み、日中のように発展してきた。まさにこのように、「私の100分の1」はIDG、今日の資本など4つの国際的な風投を引きつけ、多くの「お見合い」を経て、このネットショップは最終的にIDG社に当たって、IDGの1000万ドルの投資を獲得することに成功した。

この時、武漢市国税局第二査察局の調査結果によると、「私の1パーセント」の2010年の売上高は1億元を超え、同局は2010年の付加価値税、企業所得税、延滞金を徴収し、合計430.79万元だった。

「私の100分の1」の増税は、ネットユーザーと公衆の注目を集めている。「ネットショップ課税」はすぐにマイクロブログの第2のヒットワードとなり、大学入試志望に次ぐものとなった。一石が千層の波を打ち、各ポータルサイト、紙媒体など各大手オンライン・オフラインの権威あるメディアが声を上げ、この件について激しい論争を行った。

ネットユーザー、メディア、ネットショップのオーナーなど様々な声がネットショップに課税されている。ネット出店の最大の強みは店舗賃料や税金を払わないことにあるが、今のルールは変わるのだろうか。ほとんどのネット業者は、最初のネットショップの税金明細書の開設は、国が個人のネットショップに課税するゲートの開放を意味すると懸念している。これはもはやネットショップが税金を追納するような簡単なことではなく、ネットビジネスと業界政策の間のゲームのようだ。

●渡す？いくら払いますか。

実はネットショップの課税はもう珍しい話題ではありません。2007年、ベビー用品サイト「彤彤屋」の脱税事件が大ヒットし、裁判所は最終的に「彤彤屋」の所属会社である上海黎依市場企画有限公司の法人代表、社長の張黎氏に有罪判決を下し、懲役2年、執行猶予2年、彼女の所属会社と個人にそれぞれ10万元と6万元の罰金を科した。

「彤彤屋」事件で裁判官は、リリイ社は純粋なオンライン取引ではなく、一定の固定顧客基盤ができた後、電話連絡、宅配などの形式で長期的な取引を行うことが税金逃れの方法だと説明した。個人と企業は異なる法律規定を適用するため、リリイ社は事実上B 2 C（企業対個人）であるが、C 2 C（個人対個人）の形式で取引し、B 2 Cの実質を隠すことを企んでいる。「ネットB 2 C取引では、このような状況は確かによく見られる現象だ」。この事件の裁判長で、上海市普陀区裁判所の唐敏裁判官は述べた。

現在、ネットショップの税金納付という話題は再び波風の先に押し出されているが、その原因は一般的な三金冠ネットショップが受け取る税金が430万元以上に達し、金額が大きくなることで、自然と注目され、議論されているからだ。

争議の一つは、税金を払うかどうか、いくら払うべきかということだ。第一に、我が国の法律は、我が国の国内で発生したいかなる取引であれ、いかなる形式であれ、税収を納めるべきであることを規定しているため、電子商取引納税の問題は根拠がないわけではない。「彤彤屋」も「私の百万分の一」も、すでに工商局に会社を登録しており、工商局に登録されているオンライン店舗では、税務部門の規定に従って付加価値税を納付する。ネット上で開店してもネット下で開店しても、取引プラットフォームの違いだけで、経営許可証や納税規定にとっても同じように必要です。

「私の100分の1」淘宝ネットショップは最終的に実体経営企業に帰属すると認定され、実体店は武漢爪那服飾有限公司であり、貨物取引の納税政策の根拠は十分で、取引方式の影響を受けない。2011年3月、「私の1パーセント」は最終的に2010年の取引額1億5000万元と認定され、3%の割合で2010年の付加価値税、企業所得税、延滞金を徴収し、合計430.79万元となった。

B 2 CではないC 2 C個人ネットショップにとって、国家の関連機関は研究を経て、基本的に明らかにすることができて、個人の売り手に対して、現在まだネット取引税を徴収するべきではありません。関係部門はすでに税収の敷居について初歩的な検討を行って、徴収の敷居は、1取引当たり200元以下で、毎月の最低取引額は2000元を超えないで、もし超えるならば、小規模納税者と同じで、4%の付加価値税を納めなければならなくて、もし法に基づいて納めなければ、法律に訴追される可能性があります。{page_break}

●業界政策が曖昧すぎて規範化が急がれる

ネットショップは課税すべきかどうかが問題であり、どのように課税するかも問題である。しかし、我が国の既存の電子商取引管理において、オンライン取引に対する規範及び管理条項は極めて少ない。2007年3月6日に発表された商務部の「オンライン取引に関する指導意見（暫定）」では、オンライン取引参加者に対して、商品とサービス取引に従事するには相応の資質が必要であり、工商管理機関とその他の主管部門の審査を経なければならないと法律で規定されている。しかし、現在の商工登録法規では、「オンライン取引」という分野については規定されていないが、原則としてオンライン取引は営業許可証を取得する必要がある。規定によると、個人は営利を目的として、新しい商品を販売し、税金を払う必要があるからだ。そのため、営利を目的としたネット上の小さな店やサイトは、商工局に登録してから、合法的であるべきだ。しかし、現在、ネット上の商業貿易、特にC 2 C分野では、ほとんどの業者が商工業免許を取得していないが、業者の出店を提供するサイトも強制的に要求していないことが多い。

C 2 Cサイトの多くは工商部門に登録されていないため、工商納税主体としての身分は現れず、電子商取引の納税主体は実際には分からない。

納税主体に対する定義が曖昧であるほか、納税政策の透明性と納税の細則規範も現在の中国電子商取引税法制度の弱点である。5月について、武漢市は原則として「全国民の創業をさらに深化させ、マイクロ企業の発展を大いに推進することに関する意見」を通じて、認定された電子商取引プラットフォームを初めて利用してビジネス活動を展開するマイクロ企業に対して、年間費用の50%を超えない一括補助を行うことを表明した。しかし、この意見はまだ詳細に発表されていない。武漢淘宝ネットショップのオーナーたちは、6月末に武漢市国税局が「国の税金徴収政策に基づき、納税開始点の貨物取引が達成されれば、課税される」との声明を待っているだけだ。しかし、個人ネットショップへの納税にも細則はない。

しかし、これらの政策は議論できるが、どの課税も事前に規則を制定して公示しなければならず、うやむやに受け取りたくてはならないという根本的な前提がある。このような租税徴収管理は厳粛ではないだけでなく、深刻な潜在的不公平を秘めており、租税腐敗の余地も同様に大きい。実際、個人のネットショップに税金を徴収すべきかどうかについては、これまで北京や杭州などで話題になっていたが、結局実行されなかった。武漢のこの動きが疑問視されているので、当然避けられない。

●「放水養魚」か「鶏を殺して卵を取る」か

ネット通販の販売規模は従来の小売業の2%程度だが、強い消費傾向が形成されている。ネットビジネスというネットを通じて起業を実現し、成長し続ける新しいグループは、ますます重視されている。2010年の全国両会期間中、民建中央は提案「民建中央の我が国創業政策体系の更なる改善に関する提案」の中で、ネット創業の面で政策の支援力はまだ十分ではないと呼びかけていた。

電子商取引訓練に従事するネットビジネスの動力社長の廖江濤氏は、政府がネットショップの経営を規範的に管理するのは正しく、課税を実行するのも今後の方向だと述べた。しかし、個人ネットショップは雇用解決に役立ち、武漢の3万以上のネットショップの直接雇用者数は10万人を超え、関連産業が創出した間接雇用機会は40万件を超えた。国家税務総局の個人ネットショップに対する課税政策が打ち出される前に、地方税務部門は焦りすぎて、地域電子商取引の発展、個人創業に不利であった。

この点では、海外の電子商取引税収政策を参考にしてみてはいかがでしょうか。米国は1998年にインターネット免税法案を可決しました。同法案の最も簡単で基本的な原則は、仮想商品（例えばソフトウェア、音楽）は課税されるべきではないが、一般的な商品は実体経営基準に基づいて納税しなければならないということだ。同法案の適用期間は3年で、その後2度延期され、現在も流用されている。しかし、米高等裁判所は、米連邦政府も州政府も立法的に税金を徴収できるため、企業エンティティがある州に存在しない場合、消費者が郵便やネット注文で取引をしている場合、州はこの会社に消費税を徴収してはならないと判断した。

日本では、同国の「特商引取法」によると、ネット経営の収入は税金を払わなければならず、法律に基づいて税金を納めている日本人も確かにいる。統計によると、日本の年間収益が100万円（100円は約7.5元）を下回っているネットショップは、ほとんど税金を申告していないが、年間収益が100万円を超えている店は、店主が比較的自覚的に税金を申告している。日本の法律には、ネットショップの経営が自宅単位であれば、家庭の多くの支出を企業の経営コストに記入できるという規定がある。この場合、年間経営収入が100万円未満では家計に対応できない場合は、税金を払わなくてもよい。

中南財経政法大学社会発展研究センターのジョー新入生主任教授は、法律上、ネットショップを開くのは他の経営活動と同じで、税金がかかるに違いないと述べた。しかし、全国民の創業の1つのルートとして、ネットショップの「青苗期」では、政府は税金還付などを含むより多くの支援を与えなければならない。

また、武漢で初めて「ネットショップ課税」が先行し、ネットショップがコスト増加で政策がより優遇された省・市に流れ込む可能性が高い。また、実体に応じて課税すると、コストが大幅に増加し、商品価格の上昇を引き起こし、顧客が省外の売り手に大規模に流れるようになる。

電子商取引は朝日産業として、現在の発展は完全ではなく、どのようなネットショップの税金徴収、税金の確定時間、税率問題についても、綿密に研究する必要がある。税収問題のほか、信用システムの不備、仮想市場の監督管理の不備などの問題がある。道徳レベルで信用社会化を確立し、企業消費者はすべて誠実さを守り、法律レベルで不信に対する罰則を強化し、不信のコストを増加させる必要がある。ある程度言えば、電子商取引市場は伝統的な実体よりも技術的な部分が多く、商品の品質をよりよくチェックすることができる。

複数の場所で課税規制が実施されている

武漢市国税局第2検査局の責任者は、「我が国はまだネット業者に課税する具体的な方法を打ち出していないが、我が国の税法によると、我が国国内で発生したいかなる取引でも、税金を払うべきだ」と述べた。

同市国税部門によると、武漢市の個人ネットショップについてはすべての税収監督管理を行うのではなく、ネットショップの規模に応じて異なる徴収管理方法を採用している。現在、税務部門はすでに武漢市の他の4つの淘宝金クラウンネットショップについて話し、税金の追徴を要求している。また、タオバオ王冠級以上に達したネットショップに対して特別管理を行い、企業も個人のネットショップも、商品の販売があれば付加価値税を納めなければならず、企業は企業所得税を納めなければならない。クラウンレベル以下のネットショップには課税されませんが、規制が必要です。

「国税総局の明確な要求がない前に、関連する税収徴収管理方法はなく、瀋陽はネットショップに対する課税をしばらく考えていなかったが、現在も仕事の計画に組み込まれていない」と瀋陽市国税局の担当者は表明し、瀋城の多くのネットショップオーナーを心配させた。中国インターネット協会と淘宝網が共同で発表したデータによると、2010年の遼寧省の淘宝網の取引額は97億元に迫り、大連、瀋陽、鞍山はトップ3にランクインした。一方、瀋陽市社会経済調査局のサンプリング調査によると、2010年、瀋陽市の都市住民は1人当たりインターネットを通じて商品やサービスを購入する支出は26元で、2005年の0.08元より225倍増加し、毎年平均2.2倍増加した。ネットショッピング支出は消費支出全体に占める割合は大きくないが、増加率は高い。

2008年に国税総局はネット上の仮想通貨取引に課税することを提案したが、どのように規制するかには技術的なボトルネックが少なくない。また、瀋陽人のネット通販消費は30億元に達しているが、その多くは地方の業者を支払っている。瀋陽ネットショップの売上高などの情報課税にも、ネット取引、金融決済プラットフォームのサポートが必要だ。

また、国が社会的に困難な人々を支援する税収政策の精神に基づいて、我が国各地は増値税に対して異なる幅の起征点を設置し、広東、福建、天津などの地方の個人工商戸が貨物を販売する増値税の起征点はいずれも月売上高5000元である。{page_break}

業界の視点